誰可以繼承？遺產比例怎麼算？
親人過世後，誰有權繼承遺產？繼承多少？答案由民法第1138條的繼承順位與民法第1144條的應繼分規定決定，不能任意更改。
繼承順位：
| 順位 | 繼承人 | 說明 |
|---|---|---|
| 配偶 | 恆為繼承人 | 不論任何順位，配偶均與該順位共同繼承 |
| 第一順位 | 直系血親卑親屬（子女、孫子女） | 代位繼承：子女若已死亡，由其子女遞補 |
| 第二順位 | 父母 | 無第一順位才繼承 |
| 第三順位 | 兄弟姊妹 | 無前兩順位才繼承 |
| 第四順位 | 祖父母 | 無前三順位才繼承 |
應繼分（各繼承人分得的比例）：
| 繼承人組合 | 配偶應繼分 | 其他繼承人 |
|---|---|---|
| 配偶＋第一順位（子女） | 1/2 | 其餘由子女均分 |
| 配偶＋第二順位（父母） | 2/3 | 父母各得1/6 |
| 配偶＋第三順位（兄弟姊妹） | 1/2 | 其餘兄弟姊妹均分 |
| 配偶＋第四順位（祖父母） | 2/3 | 祖父母均分其餘 |
| 無配偶 | — | 同順位繼承人均分 |
重要觀念： 子女無論婚生、非婚生、養子女，應繼分完全相同（民法第1065條）。孫子女在子女均已死亡時才能代位繼承，不能與子女並列。若無任何繼承人，遺產依民法第1185條歸屬國庫。
遺產怎麼分？（協議分割vs訴訟分割）
繼承開始後，繼承人對遺產形成「公同共有」關係（民法第1151條），在分割前任何人不能單獨處分遺產中的特定財產。遺產分割有兩種途徑：
一、協議分割（最常見）
全體繼承人以書面達成遺產分割協議書，經全員簽名後辦理不動產過戶或金融資產移轉。協議書應載明：遺產清單（不動產地號、帳戶、股票）、各繼承人分得項目與比例、現金補償方式（若有人分得實物較多需現金找補）。
二、訴訟分割（協議不成時）
任一繼承人均可依民法第824條，向被繼承人住所地法院提起「遺產分割之訴」。法院通常優先判決現物分割，無法現物分割時改判變賣分配價金。
辦理不動產繼承登記的期限與費用：
| 項目 | 規定 |
|---|---|
| 登記期限 | 繼承事實發生起6個月內申辦（可申請延長3個月） |
| 逾期罰鍰 | 每逾1個月罰鍰不動產申報地價1‰，最高20‰ |
| 登記費 | 不動產申報地價0.1%（第一次登記費） |
| 免費情形 | 遺產稅免稅（淨額為零）時可申請「免徵證明」辦登記 |
實務注意： 繼承人之一若下落不明或不配合，其他繼承人可先就其應有部分辦理繼承登記後，再提起分割訴訟，無需等全員同意。
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不想繼承債務怎麼辦？（拋棄繼承流程）
當被繼承人留有大量債務時，繼承人可選擇「拋棄繼承」，完全不繼承遺產也不承擔債務（民法第1174條）。拋棄繼承必須在法定期限內向法院聲請，逾期則視為概括承受遺產（含債務）。
拋棄繼承的關鍵期限：
依民法第1174條第2項，應於知悉自己得為繼承之時起3個月內向法院聲請。注意「知悉」時點的認定：
- 一般繼承人（如子女）：通常從被繼承人死亡時起算。
- 因前順位全員拋棄而成為繼承人者：從得知前順位全員拋棄之日起算3個月。
拋棄繼承向哪個法院聲請？ 向被繼承人死亡時戶籍所在地的地方法院家事庭聲請。
聲請應備文件（一般情形）：
| 文件 | 說明 |
|---|---|
| 拋棄繼承聲請狀 | 向法院購買格式或自行撰寫 |
| 被繼承人除戶謄本 | 顯示死亡記載 |
| 聲請人戶籍謄本 | 確認親屬關係 |
| 繼承人名冊 | 列明全體法定繼承人（附其戶籍謄本） |
| 遺產稅繳清或免稅證明 | 若已申報遺產稅 |
| 未成年子女法定代理人同意書 | 若聲請人為未成年人 |
2025年費用調漲： 拋棄繼承聲請費用（司法院規費）已於2025年調整，目前每件約新台幣1,000元上下，詳細金額以各法院公告為準。
重要提醒： 拋棄繼承是單方法律行為，向法院送達聲請書即生效（不需法院裁定確認）。但若法院受理後主動發現問題，仍會發函確認。拋棄後不可撤銷，需謹慎決定。
遺囑怎麼寫才有效？（5種遺囑格式）
遺囑是被繼承人生前以法定方式表達財產處分意願的文件，讓財產依自己的意志分配，而非完全依法定繼承。但遺囑不能侵害繼承人的特留分（詳見下節）。
民法規定的5種遺囑形式（民法第1189條）：
| 種類 | 特點 | 常見風險 |
|---|---|---|
| 自書遺囑（§1190） | 全文親筆手寫、簽名、記明年月日 | 最常見；全文必須「手寫」，電腦打字無效 |
| 公證遺囑（§1191） | 由公證人作成，2位以上見證人在場 | 最安全但費用較高（依財產價值收費） |
| 密封遺囑（§1192） | 簽名後密封交公證人，2位見證人在場 | 效力較低，若不符形式可能無效 |
| 代筆遺囑（§1194） | 遺囑人口述、3位以上見證人、1人代筆 | 見證人不得為繼承人或受遺贈人 |
| 口授遺囑（§1195） | 僅限生命危急時，效力僅3個月 | 危急情況才能使用，平時無效 |
代筆遺囑6步驟（實務最常見爭議點）：
- 遺囑人指定3位以上見證人
- 遺囑人口述遺囑意旨（不能由他人代述）
- 1位見證人筆記（可打字，最高法院111年台上字1388號判決確認）
- 見證人宣讀並確認內容
- 遺囑人認可
- 全員記明年月日並簽名（若有見證人未簽名，整份遺囑無效）
見證人資格限制（民法第1198條）： 未成年人、受監護或輔助宣告之人、繼承人及其配偶或同居人、受遺贈人及其配偶或同居人，均不得擔任見證人。
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遺產稅要繳多少？（免稅額與稅率計算）
被繼承人死亡後，繼承人必須在6個月內向被繼承人死亡時戶籍所在地的國稅局申報遺產稅（遺贈稅法第23條），若有正當理由可申請延長3個月。
2026年遺產稅免稅額與扣除額（現行）：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 免稅額 | 1,333萬元（2022年起調整） |
| 配偶扣除額 | 493萬元 |
| 直系血親卑親屬扣除額 | 每人 50萬元（未成年加計至成年每年再加50萬） |
| 父母扣除額 | 每人 123萬元 |
| 重度身心障礙扣除額 | 每人 618萬元 |
| 喪葬費扣除額 | 123萬元 |
| 未償債務扣除 | 可舉證扣除 |
遺產稅稅率（累進稅率）：
| 課稅遺產淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 5,000萬元以下 | 10% | 0 |
| 5,000萬～1億元 | 15% | 250萬元 |
| 1億元以上 | 20% | 750萬元 |
計算公式： 遺產稅 ＝ 課稅遺產淨額 × 稅率 − 累進差額
實例試算： 遺產總額5,200萬元（含土地3,000萬＋股票1,500萬＋存款700萬），配偶健在、子女2人：
- 扣除：免稅額1,333萬＋配偶493萬＋子女100萬＋喪葬費123萬 ＝ 2,049萬
- 課稅淨額 ＝ 5,200 − 2,049 ＝ 3,151萬元
- 遺產稅 ＝ 3,151萬 × 10% ＝ 315.1萬元
注意： 計算遺產價值時，土地以「公告地價」計算、房屋以「評定標準價格」計算，通常遠低於市價，是遺產稅節稅的重要因素。
股票、房貸、保險怎麼繼承？（特殊情境）
繼承實務中，以下幾種情境最容易引發爭議，需要特別注意：
一、生前贈與與「歸扣」（民法第1173條） 被繼承人生前因「結婚、分居或營業」以外理由贈與繼承人的財物，繼承時須「歸扣」加回算定遺產，以平衡各繼承人的利益。但若被繼承人明示贈與不歸扣，或受贈繼承人表示放棄歸扣，則不受限制。法院實務認定： 生前贈與應由主張歸扣的繼承人舉證，通常以匯款紀錄、契約書等佐證。
二、遺贈（Bequest）vs. 繼承 遺贈是被繼承人以遺囑將財產贈與繼承人以外的第三人（民法第1200條）。受遺贈人沒有法定繼承地位，但有遺囑效力保護；然而受遺贈人所得不能超過侵害法定繼承人的特留分。
三、繼承人失蹤或行方不明 若繼承人行方不明，其他繼承人辦理遺產分割時，可先就其應有部分辦理繼承登記（以全體繼承人名義），日後由法院判決分割。若繼承人受「死亡宣告」（失蹤滿7年），則其繼承權消滅，由其子女代位繼承。
四、繼承人為未成年人 未成年人不能獨立為法律行為，拋棄繼承或遺產分割協議均需法定代理人（通常為父母）代為辦理。若法定代理人與未成年人利益相衝突（如父母也是繼承人），法院會為未成年人選任特別代理人（家事事件法第103條）。
五、限定繼承（全面適用） 依2009年修法，現行民法第1148條採「概括繼承有限責任」原則，繼承人繼承債務以遺產範圍為限，不需以自有財產清償，無需特別聲請「限定繼承」。但繼承人不得隱匿遺產或在遺產清冊中虛報，否則喪失此保護（民法第1163條）。