扣繳憑單是什麼?申請方式與報稅用途說明 每年五月報稅季節，大家總會聽到「扣繳憑單」這個名詞，但你真的了解它是什麼嗎？為什麼沒有它就不能報稅？其實扣繳憑單不只是報稅用的文件，它還有很多用途，這篇文章將用最白話的方式帶你認識扣繳憑單，並告訴你如何申請、如何使用，最後還會分享幾個常見問題與法院見解，讓你不再為扣繳憑單傷腦筋！ --- 一、扣繳憑單是什麼？ 扣繳憑單就像是你的收入「成績單」。當公司、銀行、補習班等單位（統稱扣繳單位）付錢給你時，如果這筆錢屬於所得稅法規定的應稅所得，他們就會先預扣一筆稅款繳給國稅局，然後開一張證明文件給你，這張文件就是「扣繳憑單」。 扣繳憑單上會記載： - 所得人的姓名、身分證字號 - 所得類別（例如薪資、利息、租金、執行業務報酬等） - 所得金額 - 扣繳稅額 - 給付單位的名稱、統一編號 簡單來說，它告訴你：「去年你從這個單位拿到了多少錢，以及已經先幫你繳了多少稅給政府。」 --- 二、扣繳憑單的用途 1. 報稅必備 申報綜合所得稅時，你需要將所有扣繳憑單上的所得加總起來，並把已經預繳的稅額一併申報。現在雖然可以用網路報稅自動帶入資料，但這些資料其實就是來自各單位申報的扣繳憑單。 2. 申請貸款或信用卡 銀行為了確認你的還款能力，常會要求提供最近一年的扣繳憑單作為收入證明。 3. 申請政府補助或社會福利 有些補助計畫（例如低收入戶、育兒津貼）會要求提供扣繳憑單來證明家庭所得狀況。 4. 核對稅款 你可以透過扣繳憑單檢查扣繳單位有沒有誠實扣繳，以及自己預繳了多少稅，後續計算應補或應退稅額時會用到。 --- 三、扣繳憑單的申請方式 萬一你沒收到扣繳憑單，或是遺失了，別緊張！以下幾種方式都可以取得： 📌 向原扣繳單位申請 直接找你領取所得的單位（例如公司的人事部門、銀行分行）申請補發。依據所得稅法第92條，扣繳單位有義務在每年1月31日前將扣繳憑單填發給納稅義務人，如果沒收到或遺失，他們有責任補發給你。 📌 向國稅局申請所得資料 攜帶身分證正本到各地國稅局分局或稽徵所，申請查調「所得資料清單」，這份清單會列出你去年所有的所得紀錄（包含各類扣繳憑單的彙總），等同於扣繳憑單的整合版。 📌 線上查詢 使用自然人憑證、健保卡、Taiwan FidO或行動身分識別，登入財政部電子申報繳稅服務網站（https://tax.nat.gov.tw），即可線上查詢並下載所得資料，完全不用出門。 貼心提醒：扣繳憑單的發放期限是每年1月31日前，如果公司遲遲不給，你可以向國稅局檢舉，依所得稅法第114條，扣繳義務人未依規定填發扣繳憑單，可處罰鍰。 --- 四、報稅時如何使用扣繳憑單 傳統紙本報稅 1. 收集所有扣繳憑單。 2. 將每一張的所得類別、金額、扣繳稅額填入綜合所得稅結算申報書。 3. 計算總所得、免稅額、扣除額等，得出應納稅額。 4. 比較已扣繳稅額，多退少補。 網路報稅（推薦） 1. 使用查詢碼（向國稅局申請或使用自然人憑證/健保卡等）。 2. 系統會自動帶入你名下的所得及扣繳資料（這些資料就是來自各單位申報的扣繳憑單）。 3. 你只需核對金額是否正確，並填入其他未列出的所得（例如海外所得、私下交易等）。 4. 系統自動計算稅額，確認後送出申報。 重要觀念 - 扣繳憑單不是唯一憑證：即使你沒有收到扣繳憑單，你仍然有義務申報該筆所得。因為國稅局早就從扣繳單位那裡拿到了資料，你漏報的話很容易被查獲。 - 主動查詢是義務：納稅人應主動向扣繳單位或國稅局查詢所得資料，不能以「沒收到」作為漏報的理由。 --- 五、法院見解：扣繳憑單不是免死金牌！ 實務上，常有納稅人因為沒收到扣繳憑單而漏報所得，被國稅局補稅加罰鍰後提起行政訴訟，但法院幾乎一致認為「未收到扣繳憑單」不能免除申報義務。以下引用幾個真實判決來說明： 判決臺中高等行政法院 95 年度簡字第 33 號 判決 「扣繳憑單雖為抵稅依據，但非唯一憑證，原告可主動查詢或申請資料。原告雖非故意漏報，但未能證明無過失，依司法院釋字第275號解釋，仍應受處罰。」 判決臺中高等行政法院 95 年度簡字第 33 號 判決 「原告主張因未收到扣繳憑單，不知有舊工作薪資收入，非故意漏報……法院認定原告確實有系爭所得，依所得稅法第71條及第110條，納稅義務人應如實申報所得，不得以未收到扣繳憑單為由免除申報義務。」 判決88年度判字第4071號 「扣繳憑單乃為抵繳稅款之依據，尚非申報所得之唯一憑據，原告亦非不可向原扣繳單位查詢或申請補發，當不能以未收到或不知情而免其申報所得之義務。」 判決87年度判字第1409號 「扣繳憑單為抵繳稅款之依據，並非申報所得之唯一憑據，原告亦可向原扣繳單位查詢或申請補發，尚難徒因未收到扣繳憑單即免其申報義務。」 這些法院見解都一再強調：扣繳憑單只是一種輔助文件，納稅人不能以沒收到作為漏報的藉口。如果你因為疏忽而漏報，即使不是故意，也會被認定有過失而受罰。所以，每年報稅前務必主動查調所得資料，確保所有收入都已申報。 --- 六、常見QA Q1：扣繳憑單遺失了怎麼辦？ A1： 可以向原扣繳單位申請補發，或直接向國稅局申請所得資料清單（線上或臨櫃），這份清單在報稅時與扣繳憑單具有相同效力。 Q2：公司沒有發給我扣繳憑單，我可以檢舉嗎？ A2： 可以。依所得稅法第114條第3款，扣繳義務人未依規定填發扣繳憑單給受領人，每份處新臺幣250元之罰鍰。建議先向公司要求補發，若公司拒絕，再向國稅局檢舉。 Q3：扣繳憑單上的扣繳稅額可以退稅嗎？ A3： 扣繳稅額是預先繳納的稅款，年度結算時，將你的「應納稅額」與「已扣繳稅額」比較，如果已扣繳稅額大於應納稅額，差額會退還給你；如果不足，則需要補稅。 舉例說明： 小明111年度薪資所得扣繳憑單顯示所得50萬元，扣繳稅額1萬元；銀行利息2萬元，扣繳稅額2,000元。假設小明免稅額、扣除額等合計為30萬元，則所得淨額 = 52萬 - 30萬 = 22萬元。查111年度稅率級距，22萬適用5%稅率，應納稅額 = 22萬 × 5% = 1.1萬元。已扣繳稅額合計1.2萬元，所以小明可以退稅1,000元。 Q4：兼職打工沒有拿到扣繳憑單，要怎麼申報？ A4： 即使雇主沒有開立扣繳憑單，你仍有義務申報該筆所得。你可以向雇主索取，若雇主不給，可向國稅局檢舉。申報時，自行計算所得金額，填入「薪資所得」或其他相應類別，並記得該筆所得可能沒有預扣稅額，所以可能需要補稅。 Q5：扣繳憑單上的金額有誤怎麼辦？ A5： 如果發現金額與實際收入不符（例如多報了你的所得），應立即向扣繳單位反映，要求更正。如果對方不更正，可向國稅局提出申訴，並提供相關證明（如薪資轉帳紀錄、合約等）。 Q6：扣繳憑單可以當作收入證明嗎？ A6： 可以。許多金融機構接受扣繳憑單作為財力證明，但通常會要求最近一年的扣繳憑單，且需正本或加蓋公司章戳的影本。不過要注意，扣繳憑單上的所得是「稅前」金額，也就是你的總收入，適合用來證明收入水準。 --- ## 結語 扣繳憑單是每年報稅的重要文件，但即使沒有它，你也不能逃避申報義務。透過本文，希望你能更了解扣繳憑單的用途、申請方式，以及報稅時的正確態度。記得，主動查詢所得、誠實申報，才是合法納稅的好國民！如果還有任何疑問，歡迎諮詢專業稅務人員或國稅局，以免因小失大喔！
